サラリーマンが海外FXで儲けた時の税金・確定申告のお話

初めての確定申告…
FXの確定申告について学ぼう！
その他の疑問
さあ、確定申告をしよう！

初めての確定申告…

2020年度、FXや投資に夢中になりながらあっという間に過ぎていきました。結果的に、海外FX口座のトレードがうまくいき、利益を出すことができ、よっしゃよっしゃ！と思っていた訳ですが、脳裏をかすかによぎった税金の話…

利益20万円超えたけど、税金を払わないといけない？！
会社員だけど、確定申告ってどうやってやるの？
申告しなくてもばれない？(　ﾟдﾟ)

全く心の準備をしてませんでした。これは、ちょっと学習しないといけないみたいです…今後の自分のためにも、記事に残していきましょー！

FXの確定申告について学ぼう！

確定申告とは？

前年の1月1日〜12月31日までの収入、支出、各種控除額を計算し、納めるべき所得税の納税額を確定する手続きのこと。

にちょるす

確定申告なんてしたことない・・・

会社員は、会社が代わりに「源泉徴収（年末調整）」で給料から天引きで所得税を払ってくれています。収入が会社の給料だけなら確定申告は必要ありません。

しかし、副業や海外FXなどで一定以上の利益を上げた人は、「実は会社の給料以外にも所得があるので、その分の税金を納めます」と自分から報告しないといけないのですね。

FXでいくら儲けたら申告が必要？

確定申告が必要となる条件は、①給与取得者（会社員）と、②非給与取得者（自営業など会社から給料をもらってない人）で異なります。

分類	条件
①給与取得者（会社員）	年間利益が20万円以上
②非給与取得者（自営業など）	年間利益が38万円以上

会社員は、20万円以上儲けたら申告が必要！

いつ申告が必要？

確定申告の期間は、毎年2月16日〜3月15日あたりです。

今年（2021年）は、2020年の1月1日から12月31日までの所得を、2021年2月16日（受付開始）〜2021年3月15日（申告期限）までに申告します。

※近年は、コロナの影響により期限が１ヶ月延長されています。

どのくらい税金とられるの？

国内FXと海外FXで税率が異なってきます。

国内FXの場合

国内FXの税率は、一律20.315%です。約20％ですね。

20万儲けたら約4万、50万儲けたら約10万円もってかれます。損するリスクがある中、せっかく利益を出せたのに、世知辛いですなぁ…(^^;

会社員としての年収が300万でも、1000万でも税率が同じです。FX利益が20万でも200万でも税率は同じです。年収やFX利益の大きさとは関係なく一律の税率で税金を払う「分離課税」という枠で申告します。

国内FXの税率は、年収や利益の大きさに関係なく一律20.315%

海外FXの場合

一方、海外FXの場合は、年収や利益の大きさで税率が変動します。年収や利益が大きいほど、税率が高くなる「累進課税」となります。会社員の年収と利益を足し合わせて税金を算出する「総合課税」という枠で申告します。

要は、海外FXで儲け過ぎたら、単純に「あなたの総合年収が上がった」と考えられ、それ相応の税金を払わないといけなくなるという仕組みです。

課税所得額（年収＋利益）	税率（内訳）	所得控除額
20万円以上～195万円以下	15%（所得税5%+住民税10%）	なし
195万円超～330万円以下	20%（所得税10%+住民税10%）	97,500円
330万円超～695万円以下	30%（所得税20%+住民税10%）	427,500円
695万円超～900万円以下	33%（所得税23%+住民税10%）	636,000円
900万円超～1,800万円以下	43%（所得税33%+住民税10%）	1,536,000円
1,800万円超～4,000万以下	50%（所得税40%+住民税10%）	2,796,000円
4,000万円超	55％（所得税45％+住民税10％）	4,796,000円

あなたの課税所得額（年収＋海外FX利益の合計）が300万円だったら、税率は20％となります。海外FXの利益が50万だったら、50万×20％＝10万円が海外FXの税金です。

海外FXの税率は、年収や利益の大きさによって変わる。

課税所得額が330万以下なら、20％（国内FXとほぼ同じ）

ただ、自分の課税所得額（課税対象となる年収）っていくら？この表のどこなの？と、ちょっと混乱すると思いますので、説明いたします。

課税対象となる年収とは？

源泉徴収票をご準備ください。

源泉徴収票には、「①支払金額」と「②給与所得控除後の金額」があり、一般的に①を年収と思うかもですが、課税対象は②の方です。更に「③所得控除の額の合計額」を引いたものになります。

課税対象の年収＝②給与所得控除後の金額−③所得控除の額

①を年収と考えてた人は、①が600万だったら、「げー！税率30％もとられるの？」と思うかもしれませんが、計算してみると意外に低い金額になります。「あ、課税対象は330万以下だった。税率20％か」となる人も多いと思います。

「④源泉徴収税額」は、既に会社から支払っている所得税の金額です。

その他の疑問

利益・損失の集計方法

海外FXの口座のMT４から１年間の取引履歴を出力し、損益報告書として使用します。MT4から取引履歴を出力する方法は、別の記事にまとめます。

色々な海外FX業者（XMやGemforexなど）で複数の口座を持っている人は、それぞれの口座の取引履歴を出力します。

A口座で100万利益が出ても、B口座で−50万損失をくらった場合は、差し引き可能です。100−50＝50万円が利益になります。

入金ボーナスはどうなる？

海外FXには、魅力の入金ボーナスというものがあります。

50万円入金したら、50万円分の証拠金ボーナスがもらえたりします。100万円分証拠金がある状態で取引ができ、100万円分損するまで取引ができます。このケースで考えてみましょう。

ボーナスの50万円は、出金（現金化）はできません。取引で利益が出れば、その利益はそのまま出金できますが、ボーナスの金額自体は、その口座だけで有効な架空の金額です。現金化できない（50万円を得た訳ではない）ので、ボーナスは収入ではなく、課税の対象外と考えてよいでしょう。

では、入金＋ボーナスの証拠金を全て損した場合はどうでしょうか？この場合、取引履歴としては、−100万円の損失として記録が残ります。でも、実際に損した現金は、入金額の50万円です。次のケースを考えてみます。

口座	入金額	ボーナス	取引履歴	口座残高
A口座	50万	50万	−100万	０
B口座	50万	50万	＋100万	150万

A口座とB口座の入金額の合計が100万円に対して、最終的に残った残高は150万円です。キャッシュとして50万円の利益が出たので、確定申告が必要そうです。しかし、MT４で取引履歴を出力してみると、A口座の取引は−100万円の損失をくらった状態になっています。AとBの取引履歴を合算すると、±０になるので、確定申告しなくてもよい…？とも解釈できそうです。

ボーナス分の損失を含めて、損失を大きく見せるというのは、海外FXの節税の小技として、一般的にOKという見解を見かけます。海外FX業者もおそらくOKとQ&A等に書いてます。が、僕個人の考えとしては、「NGじゃないかな？」と思います。

OKと考える人は、海外FXのボーナスは、法律上明確に規定がない＝グレーゾーンである以上、取り締まることはできない。よって、損失を大きく見せても問題ない。という考えのようです。

僕的には、キャッシュとして利益が出たのが事実だし、ボーナスが出金できない架空のお金（課税対象外）なら、損失も架空だろ？って思うし、OKと考えるには都合良すぎだろ！って思います。まぁ、多分これ明確な答えがない話だと思います。ただ、「儲けたなら税金を払わないといけない」という原則に従って、僕はおとなしくボーナス分の損失で損失を大きく見せることはせず、キャッシュとしての利益分で申告しようと思います（ビビリだし）。